Facturación Electrónica Internacional

Antes de emitir una Factura E, es fundamental cumplir con ciertos requisitos imprescindibles. En primer lugar, debes estar inscripto en el Registro de Exportadores de la AFIP y tener habilitados los servicios web correspondientes. También necesitarás contar con tu CUIT activo, clave fiscal nivel 3 o superior, y estar dado de alta en el régimen de IVA correspondiente. Es importante verificar que tu actividad económica esté correctamente declarada y corresponda con los servicios que estás exportando.

Asegúrate de contar con un certificado digital vigente para la firma electrónica de documentos fiscales. Este certificado garantiza la validez legal de tus facturas en el ámbito internacional.

Para comenzar el proceso de emisión, debes ingresar al sitio web oficial de AFIP (www.afip.gob.ar) utilizando tu CUIT y clave fiscal. Una vez dentro del sistema, selecciona la opción "Comprobantes en línea" o "Factura Electrónica" en el menú de servicios habilitados. Si no visualizas estas opciones, deberás habilitarlas previamente a través del "Administrador de Relaciones de Clave Fiscal".

El sistema te solicitará seleccionar el punto de venta específico para facturas de exportación. Si aún no lo tienes configurado, deberás crear uno nuevo exclusivamente para este tipo de comprobantes, lo que facilitará tu organización contable y la gestión de reportes fiscales posteriores.

Una vez dentro del sistema de facturación, debes seleccionar específicamente el "Comprobante E" diseñado para operaciones de exportación. Dependiendo de tu situación fiscal particular, podrás elegir entre Factura E (código 19), Nota de Crédito E (código 20) o Nota de Débito E (código 21). Es fundamental seleccionar correctamente el tipo de comprobante para evitar inconvenientes fiscales posteriores.

En este paso también deberás indicar la fecha de emisión del comprobante, que debe coincidir con la fecha real de prestación del servicio o entrega del producto para mantener la coherencia con los registros aduaneros y de ingresos de divisas.

En esta etapa debes ingresar correctamente todos los datos fiscales del cliente extranjero. El sistema te solicitará el país de residencia del cliente, su denominación o razón social completa, dirección, código postal y ciudad. Es muy importante incluir el número de identificación fiscal del cliente en su país (equivalente al CUIT/CUIL argentino), como el Tax ID para Estados Unidos, el NIF para España o el CNPJ para Brasil.

Si el cliente no posee un número de identificación fiscal en su país, puedes utilizar su número de pasaporte o documento de identidad, pero debes indicarlo claramente en las observaciones del comprobante para evitar rechazos o cuestionamientos por parte de las autoridades fiscales.

A continuación, debes detallar los servicios exportados con la mayor precisión posible. Es recomendable utilizar una descripción clara y específica que identifique exactamente el servicio prestado, incluyendo períodos, cantidades, unidades de medida y precios unitarios. El sistema te solicitará también clasificar los servicios según el Nomenclador de Prestaciones de Servicios (NPS).

Recuerda que las exportaciones de servicios están exentas de IVA, por lo que no debes incluir este impuesto en tu facturación. Sin embargo, es importante indicar correctamente la condición de "Exento" o "No Gravado" según corresponda para evitar inconvenientes en la liquidación de divisas y en tus declaraciones juradas posteriores.

En las Facturas E, puedes emitir el comprobante en moneda extranjera, generalmente en la divisa acordada con tu cliente internacional. El sistema te permite seleccionar entre diversas monedas (dólar estadounidense, euro, libra esterlina, etc.) y automáticamente te sugerirá el tipo de cambio oficial publicado por AFIP para la fecha de emisión del comprobante.

Es fundamental verificar que el tipo de cambio aplicado sea el correcto según la cotización oficial del día. Aunque el sistema sugiere un valor, siempre puedes ajustarlo manualmente si dispones de información más actualizada. Recuerda que este tipo de cambio será el utilizado para la conversión a pesos en tus registros contables y declaraciones impositivas.

Contador Público con más de 15 años de experiencia en tributación internacional. Especialista en normativas AFIP para exportación de servicios y planificación fiscal para empresas con operaciones internacionales.

Licenciada en Comercio Internacional con experiencia en más de 200 proyectos de exportación. Especializada en mercados latinoamericanos, europeos y norteamericanos para servicios digitales y profesionales.

Abogado especializado en contratos internacionales y derecho comercial global. Experto en resolución de conflictos fiscales internacionales y protección de propiedad intelectual en el exterior.

Ingeniera en Sistemas con especialización en plataformas fiscales digitales. Experta en implementación de soluciones tecnológicas para la automatización de procesos de facturación internacional.